AJUSTE DE CUENTA
Los ajustes contables son una transacción u operación contable,
conocidos también como transacciones internas, y las utilizamos
básicamente para realizar cuatro tipos de operaciones:
Ajustes para contabilización de gastos pagados por anticipado
Ajustes para contabilización de provisiones
Ajustes para contabilización de ingresos financieros (Intereses
devengados sobre cuentas en bancos)
Ajustes para corrección de errores
Los ajustes contables, en la contabilidad, los realizamos por
dos razones:
Al cierre del ejercicio contable (Cada vez que elaboramos los estados
financieros) debemos hacer los respectivos asientos de ajustes, para
las cuentas mencionadas anteriormente.
Cuando en los registros del libro diario o libro mayor cometemos errores,
utilizamos los ajustes para revertir la operación que hayamos registrado de
forma incorrecta.
Ejemplos de ajustes de
cuenta de caja
El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo de
libros: En este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un
ajuste por este valor.
Para llevar a el saldo de la cuenta Caja a su valor real es necesario aumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según la razón del sobrante, así:
Para llevar a el saldo de la cuenta Caja a su valor real es necesario aumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según la razón del sobrante, así:
Ingresos Recibidos Por El Cajero y No Registrados.
Ejemplo: El cliente HUGO CASTILLO abona $17.000, valor no registrado por el cajero, ocasionando un sobrante en Caja.
Ejemplo: El cliente HUGO CASTILLO abona $17.000, valor no registrado por el cajero, ocasionando un sobrante en Caja.
Asiento de Ajuste:
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CUENTA
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DEBE
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HABER
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CAJA
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17000
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Caja
General (Sobrante)
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CLIENTES
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17000
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Hugo
Castillo
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Ajustes en Caja por faltante o sobrante. Cuando falta dinero en caja, en
el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario
disminuir el monto del faltante abonando a caja y cargando a la cuenta que
corresponda, según el concepto que originó el faltante.
Ejemplo: Al final del mes de julio 2005, se realizó el arqueo de caja y
se encontró un faltante injustificado por Bs.
6.000 por lo tanto hay un faltante por ese monto y hay que ajustarlo, el
cargo será a cuenta por cobrar empleado
Ejemplos de ajustes de cuenta de banco
Ajuste a la cuenta bancos:
El banco envía un extracto bancario, en donde muestra el movimiento de
la cuenta, de esta forma determinamos valores descontados por el banco al igual
que valores generados y que no han sido contabilizados por la empresa.
NOTA DEBITO: Son cobros que nos efectúa el banco por concepto de
chequera, comisiones, intereses gravamen al movimiento financiero, lo cual me
genera un gasto para la empresa y que debe ser contabilizado.
Ejemplo: El banco nos relaciona en el extracto bancario notas debito por
concepto de intereses de sobre giro por$75.000, chequera, $70.000, comisión
$8.500.
530505 gasto bancario 70.000
530515 comisiones -----8.500
530520 intereses--------75.000
111005 bancos-------------------------153.500
El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en
cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros
producidos por los saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha
contabilizado, al recibir el extracto, debe elaborar ajustes que aumentan el
saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita la cuenta que
corresponda, según el caso.
Ejemplo: En el extracto de CONAVI aparece nota crédito por valor de
$35.000, correspondiente a la consignación del cliente DIEGO PÉREZ, no
contabilizada por la empresa.
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CUENTA
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DEBE
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HEBER
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BANCOS
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35000
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CONAVI
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CLIENTES
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35000
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DIEGO
PEREZ
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